Dựa trên trí nhớ của thí sinh Đức Bình – https://www.facebook.com/nhibcud.2806/
(Kỳ thi Công thức thuế 2022)
Câu 1: (20 điểm)
1. Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân không cư trú? Trường hợp cá nhân không cư trú có doanh thu từ nhiều lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh khác nhau nhưng không tách riêng được doanh thu của từng lĩnh vực, ngành nghề thì thuế suất thuế TNCN được áp dụng như thế nào?
2. Xác định các khoản thu nhập sau đây là thu nhập chịu thuế hay thu nhập được miễn thuế TNCN?
– Lương tháng 13
– Trợ cấp nuôi con học Đại học do công ty chi trả
– Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực
– Phí hội viên chơi golf ghi danh công ty
Câu 2: (20 điểm) Cho biết thời điểm xác định thuế GTGT theo luật thuế GTGT hiện hành?
Câu 3: (20 điểm) Nêu nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế và xử lý kết quả kiểm tra thuế, thanh tra thuế?
Câu 4: (20 điểm)
Tại doanh nghiệp thương mại H có các tài liệu như sau:
– Tồn kho đầu năm: 10.000 sản phẩm K, giá mua 30.000 đồng/sản phẩm.
– Nhập kho hàng hóa: mua của doanh nghiệp sản xuất 200.000 sản phẩm K và 50.000 sản phẩm T. Giá mua của sản phẩm K và sản phẩm T chưa có thuế GTGT lần lượt là 35.000 đồng/sản phẩm và 40.000 đồng/sản phẩm.
Tình hình tiêu thụ trong năm:
1. Bán 30.000 sản phẩm T cho các doanh nghiệp sản xuất với giá chưa thuế GTGT 60.000 đồng/sản phẩm.
2. Bán 60.000 sản phẩm K cho công ty xuất nhập khẩu với giá chưa thuế GTGT 50.000 đồng/sản phẩm.
3. Xuất khẩu trực tiếp 120.000 sản phẩm K và 20.000 sản phẩm T, giá bán tại cửa khẩu xuất (giá FOB) quy đổi ra đồng Việt Nam lần lượt là 56.000 đồng/sản phẩm K và 66.000 đồng/sản phẩm T.
4. Chi phí bán hàng trong năm: 420 triệu. Trong đó có 10 triệu là chứng từ thanh toán không hợp lệ, 5 triệu tiền khen thưởng nhân viên bán hàng chi từ quỹ khen thưởng phúc lợi.
5. Chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm: 550 triệu. Trong đó chi phí khấu hao TSCĐ đã hết nguyên giá nhưng vẫn còn sử dụng là 20 triệu, chi trả lãi vay quá hạn là 5 triệu.
6. Các khoản lỗ kết chuyển: 400 triệu.
7. Doanh nghiệp trích lập 10% thu nhập tính thuế để lập quỹ phát triển khoa học công nghệ.
Tính thuế TNDN phải nộp trong năm. Biết rằng:
– Thuế suất thuế xuất khẩu 1%. Thuế suất thuế TNDN 20%.
– Doanh nghiệp không được ưu đãi thuế hay miễn thuế.
– Doanh nghiệp tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.
– Doanh nghiệp kê khai và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
Bài đăng đầu tiên trên nhóm ôn thi công chức thuế – Team Tan NV – Lam NV lúc 18:00 ngày 15/2.